Translation into Vietnamese
Vào ngày 2 tháng 10 năm 2024, Cơ quan Thuế Liên bang (FTA) của Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE) đã công bố các sửa đổi đối với Quy định thực thi của Sắc lệnh Liên bang số 8 năm 2017, tập trung vào Thuế giá trị gia tăng (VAT). Những thay đổi này được thực hiện sau khi Nội các ban hành Nghị định số (100) năm 2024 và sẽ có hiệu lực vào ngày 15 tháng 11 năm 2024. Mục đích của những sửa đổi này là cung cấp các quy tắc rõ ràng hơn và nhiều thông tin chi tiết hơn về các thủ tục VAT. Chúng cũng nhằm mục đích điều chỉnh các quy định theo các luật thuế liên quan khác, như Thuế tiêu thụ đặc biệt. Các doanh nghiệp tại UAE cần đặc biệt chú ý đến những thay đổi này vì chúng có thể ảnh hưởng đến cách xử lý VAT trong các hoạt động hàng ngày.
Trong số nhiều sửa đổi đối với Quy định thực thi, một số sửa đổi nổi bật có tác động rộng rãi nhất. Chúng bao gồm các cập nhật về cách áp dụng VAT đối với việc xuất khẩu hàng hóa và dịch vụ, dịch vụ tài chính và cách xử lý các nguồn cung cấp có nhiều hơn một thành phần. Những thay đổi này rất quan trọng đối với các doanh nghiệp tham gia xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ tài chính hoặc xử lý các nguồn cung cấp hỗn hợp.
Các sửa đổi đối với Điều 30 tập trung vào việc xuất khẩu hàng hóa. Hiện tại, các doanh nghiệp sẽ dễ dàng áp dụng mức thuế VAT bằng 0 khi xuất khẩu hàng hóa hơn. Các doanh nghiệp không còn phải lưu giữ tất cả các loại chứng từ liên quan đến xuất khẩu. Thay vào đó, họ có thể lưu giữ một trong ba tùy chọn sau: tờ khai hải quan và bằng chứng thương mại, giấy chứng nhận vận chuyển và bằng chứng chính thức hoặc chỉ tờ khai hải quan cho thấy việc miễn thuế hải quan. Thay đổi này giúp giảm giấy tờ cho doanh nghiệp và điều chỉnh các quy định về VAT theo các luật khác, như luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.
Xuất khẩu dịch vụ, được quy định tại Điều 31, cũng có những thay đổi quan trọng. Để áp dụng mức thuế suất bằng 0 đối với việc xuất khẩu dịch vụ, một điều kiện bổ sung đã được thêm vào. Các dịch vụ không được coi là được cung cấp tại UAE hoặc trong Khu vực được chỉ định theo các quy tắc đặc biệt về địa điểm cung cấp. Các quy tắc này áp dụng cho các dịch vụ như bất động sản, dịch vụ điện tử và viễn thông. Thay đổi này có nghĩa là một số dịch vụ trước đây được đánh thuế suất bằng 0 thì nay có thể phải chịu thuế VAT. Ví dụ: các dịch vụ liên quan đến bất động sản tại UAE hiện có thể phải chịu thuế. Điều này cũng thay đổi một quy tắc chống trốn thuế trong điều này, nhằm ngăn chặn các doanh nghiệp sử dụng sai các miễn trừ VAT.
Đối với các doanh nghiệp trong lĩnh vực tài chính, Điều 42 đưa ra các miễn trừ VAT mới. Các dịch vụ tài chính thường được miễn thuế VAT, nhưng sửa đổi này bổ sung thêm một số dịch vụ cụ thể vào danh sách miễn trừ. Các dịch vụ này bao gồm quản lý quỹ đầu tư, chuyển quyền sở hữu tài sản ảo như tiền điện tử và chuyển đổi tài sản ảo. Những thay đổi này được áp dụng hồi tố, bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2018. Giờ đây, các nhà quản lý quỹ cần phân tích cẩn thận xem các dịch vụ của họ có đủ điều kiện để được miễn thuế VAT hay không và điều này có thể ảnh hưởng như thế nào đến việc hoàn thuế VAT của họ. Các doanh nghiệp kinh doanh tài sản ảo cũng nên xem lại các hồ sơ khai thuế VAT trước đây của mình, vì họ có thể cần phải nộp các bản sửa đổi hoặc công bố tự nguyện. Định nghĩa về tài sản ảo trong bối cảnh này bao gồm mọi thứ có thể được giao dịch hoặc chuyển đổi kỹ thuật số cho mục đích đầu tư, nhưng không bao gồm tiền tệ fiat hoặc chứng khoán.
Sửa đổi quan trọng tiếp theo là ở Điều 46, liên quan đến các nguồn cung cấp có nhiều hơn một thành phần. Một đoạn mới đã được thêm vào để giải quyết các tình huống không có thành phần chính rõ ràng trong một nguồn cung cấp. Trong những trường hợp như vậy, cách xử lý thuế VAT phải dựa trên bản chất của nguồn cung cấp nói chung. Điều này giúp các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về cách xử lý thuế VAT đối với các nguồn cung cấp hỗn hợp, trong đó nhiều hàng hóa hoặc dịch vụ được bán cùng nhau.
Ngoài những thay đổi lớn này, còn có một số cập nhật khác mà các doanh nghiệp cần lưu ý. Ví dụ: Điều 1 bổ sung các định nghĩa mới, bao gồm định nghĩa về tài sản ảo và thông báo. Điều này rất quan trọng vì định nghĩa “Thông báo” hiện áp dụng cho bất kỳ cá nhân nào, không chỉ người nộp thuế liên quan hoặc đại diện của họ. Điều 2 mở rộng định nghĩa về các nguồn cung cấp bất động sản bao gồm mọi hình thức chuyển quyền sở hữu, không chỉ hợp đồng mua bán và cho thuê. Cũng có những thay đổi về cách xử lý chuyển nhượng quyền sở hữu các tòa nhà của chính phủ. Điều 3 làm rõ rằng việc chuyển nhượng giữa các cơ quan chính phủ không được coi là nguồn cung cấp, nghĩa là chúng không phải chịu thuế VAT.
Các thay đổi khác bao gồm cập nhật các quy tắc về nguồn cung cấp được coi là mặc nhiên và đăng ký VAT tự nguyện. Điều 5 làm rõ rằng nếu giá trị của nguồn cung cấp hàng hóa cho một người nhận duy nhấ
