W dniu 2 pa\u017adziernika 2024 r. Federalny Urz\u0105d Podatkowy (FTA) Zjednoczonych Emirat\u00f3w Arabskich (ZEA) opublikowa\u0142 zmiany w rozporz\u0105dzeniu wykonawczym do dekretu ustawowego nr 8 z 2017 r., kt\u00f3ry koncentruje si\u0119 na podatku od warto\u015bci dodanej (VAT). Zmiany te zosta\u0142y wprowadzone po wydaniu przez Rad\u0119 Ministr\u00f3w decyzji nr (100) z 2024 r. i wejd\u0105 w \u017cycie 15 listopada 2024 r. Celem tych zmian jest zapewnienie ja\u015bniejszych zasad i bardziej szczeg\u00f3\u0142owych informacji na temat procedur VAT. Ich celem jest r\u00f3wnie\u017c dostosowanie przepis\u00f3w do innych powi\u0105zanych przepis\u00f3w podatkowych, takich jak podatek akcyzowy. Przedsi\u0119biorstwa w ZEA musz\u0105 zwraca\u0107 szczeg\u00f3ln\u0105 uwag\u0119 na te zmiany, poniewa\u017c mog\u0105 one mie\u0107 wp\u0142yw na spos\u00f3b rozliczania podatku VAT w codziennych operacjach.<\/p>\n\n
W\u015br\u00f3d wielu zmian w rozporz\u0105dzeniu wykonawczym, kilka wyr\u00f3\u017cnia si\u0119 jako maj\u0105ce najbardziej rozpowszechniony wp\u0142yw. Obejmuj\u0105 one aktualizacje dotycz\u0105ce sposobu stosowania podatku VAT do eksportu towar\u00f3w i us\u0142ug, us\u0142ug finansowych oraz traktowania dostaw z wi\u0119cej ni\u017c jednym sk\u0142adnikiem. Zmiany te s\u0105 wa\u017cne dla przedsi\u0119biorstw zajmuj\u0105cych si\u0119 eksportem towar\u00f3w, oferuj\u0105cych us\u0142ugi finansowe lub zajmuj\u0105cych si\u0119 dostawami z\u0142o\u017conymi.<\/p>\n\n
Zmiany w artykule 30 dotycz\u0105 eksportu towar\u00f3w. Obecnie przedsi\u0119biorstwom \u0142atwiej jest zastosowa\u0107 zerow\u0105 stawk\u0119 VAT przy eksporcie towar\u00f3w. Przedsi\u0119biorstwa nie s\u0105 ju\u017c zobowi\u0105zane do przechowywania wszystkich rodzaj\u00f3w dokument\u00f3w zwi\u0105zanych z eksportem. Zamiast tego mog\u0105 przechowywa\u0107 jedn\u0105 z trzech opcji: deklaracj\u0119 celn\u0105 i dow\u00f3d handlowy, \u015bwiadectwo wysy\u0142ki i dow\u00f3d urz\u0119dowy lub po prostu deklaracj\u0119 celn\u0105 wykazuj\u0105c\u0105 zawieszenie nale\u017cno\u015bci celnych. Zmiana ta zmniejsza ilo\u015b\u0107 dokument\u00f3w dla przedsi\u0119biorstw i dostosowuje przepisy VAT do innych przepis\u00f3w, takich jak ustawa o podatku akcyzowym.<\/p>\n\n
Eksport us\u0142ug, obj\u0119ty artyku\u0142em 31, r\u00f3wnie\u017c uleg\u0142 istotnym zmianom. Aby zastosowa\u0107 stawk\u0119 zerow\u0105 w przypadku eksportu us\u0142ug, dodano dodatkowy warunek. Us\u0142ugi nie mog\u0105 by\u0107 uznawane za \u015bwiadczone w ZEA lub w strefie wyznaczonej zgodnie ze specjalnymi zasadami dotycz\u0105cymi miejsca \u015bwiadczenia. Zasady te maj\u0105 zastosowanie do us\u0142ug takich jak nieruchomo\u015bci, us\u0142ugi elektroniczne i telekomunikacyjne. Ta zmiana oznacza, \u017ce \u200b\u200bniekt\u00f3re us\u0142ugi, kt\u00f3re wcze\u015bniej mia\u0142y zerow\u0105 stawk\u0119, mog\u0105 teraz podlega\u0107 podatkowi VAT. Na przyk\u0142ad us\u0142ugi zwi\u0105zane z nieruchomo\u015bciami zlokalizowanymi w ZEA mog\u0105 teraz podlega\u0107 opodatkowaniu. W tym artykule zmieniono r\u00f3wnie\u017c przepis anty-ucieczkowy, kt\u00f3rego celem jest zapobieganie niew\u0142a\u015bciwemu korzystaniu przez przedsi\u0119biorstwa ze zwolnie\u0144 z podatku VAT.<\/p>\n\n
Dla przedsi\u0119biorstw z sektora finansowego artyku\u0142 42 wprowadza nowe zwolnienia z podatku VAT. Us\u0142ugi finansowe s\u0105 generalnie zwolnione z podatku VAT, ale zmiana dodaje do listy zwolnie\u0144 niekt\u00f3re okre\u015blone us\u0142ugi. Nale\u017c\u0105 do nich zarz\u0105dzanie funduszami inwestycyjnymi, przenoszenie w\u0142asno\u015bci aktyw\u00f3w wirtualnych, takich jak kryptowaluty, oraz konwersja aktyw\u00f3w wirtualnych. Zmiany te s\u0105 stosowane wstecz, pocz\u0105wszy od 1 stycznia 2018 r. Zarz\u0105dzaj\u0105cy funduszami musz\u0105 teraz dok\u0142adnie przeanalizowa\u0107, czy ich us\u0142ugi kwalifikuj\u0105 si\u0119 do tych zwolnie\u0144 z podatku VAT i w jaki spos\u00f3b mo\u017ce to wp\u0142yn\u0105\u0107 na ich odzyskiwanie podatku VAT. Przedsi\u0119biorstwa zajmuj\u0105ce si\u0119 aktywami wirtualnymi powinny r\u00f3wnie\u017c przejrze\u0107 swoje poprzednie zg\u0142oszenia VAT, poniewa\u017c mog\u0105 potrzebowa\u0107 przes\u0142a\u0107 korekty lub dobrowolne ujawnienia. Definicja aktyw\u00f3w wirtualnych w tym kontek\u015bcie obejmuje wszystko, co mo\u017cna handlowa\u0107 lub przekszta\u0142ca\u0107 cyfrowo w celach inwestycyjnych, ale nie obejmuje walut fiducjarnych ani papier\u00f3w warto\u015bciowych.<\/p>\n\n
Nast\u0119pna wa\u017cna zmiana znajduje si\u0119 w artykule 46, kt\u00f3ry dotyczy dostaw o wi\u0119cej ni\u017c jednym sk\u0142adniku. Dodano nowy akapit, kt\u00f3ry dotyczy sytuacji, w kt\u00f3rych nie ma wyra\u017anego sk\u0142adnika g\u0142\u00f3wnego w dostawie. W takich przypadkach opodatkowanie VAT powinno opiera\u0107 si\u0119 na charakterze dostawy jako ca\u0142o\u015bci. Pomaga to przedsi\u0119biorstwom lepiej zrozumie\u0107, jak obs\u0142ugiwa\u0107 podatek VAT w przypadku dostaw mieszanych, w kt\u00f3rych sprzedawane s\u0105 razem wiele towar\u00f3w lub us\u0142ug.<\/p>\n\n
Opr\u00f3cz tych g\u0142\u00f3wnych zmian istnieje kilka innych aktualizacji, o kt\u00f3rych przedsi\u0119biorstwa musz\u0105 wiedzie\u0107. Na przyk\u0142ad artyku\u0142 1 dodaje nowe definicje, w tym definicje aktyw\u00f3w wirtualnych i powiadomie\u0144. Jest to wa\u017cne, poniewa\u017c definicja \u201epowiadomienia\u201d dotyczy teraz ka\u017cdej osoby, a nie tylko zainteresowanego podatnika lub jego przedstawicieli. Artyku\u0142 2 rozszerza definicj\u0119 dostaw nieruchomo\u015bci o ka\u017cde przeniesienie w\u0142asno\u015bci, a nie tylko umowy sprzeda\u017cy i dzier\u017cawy. Wprowadzono r\u00f3wnie\u017c zmiany w sposobie traktowania przeniesienia w\u0142asno\u015bci budynk\u00f3w rz\u0105dowych. Artyku\u0142 3 wyja\u015bnia, \u017ce \u200b\u200bprzeniesienia mi\u0119dzy podmiotami rz\u0105dowymi nie s\u0105 uwa\u017cane za dostawy, co oznacza, \u017ce \u200b\u200bnie podlegaj\u0105 podatkowi VAT.<\/p>\n\n
Inne zmiany obejmuj\u0105 aktualizacje zasad dotycz\u0105cych domniemanych dostaw i dobrowolnej rejestracji VAT. Artyku\u0142 5 wyja\u015bnia, \u017ce \u200b\u200bje\u015bli warto\u015b\u0107 dostawy towar\u00f3w do jednego odbiorcy w okresie 12 miesi\u0119cy jest mniejsza ni\u017c 500 AED, nie jest to uwa\u017cane za domnieman\u0105 dostaw\u0119. Pr\u00f3g ten jest znacznie wy\u017cszy dla podmiot\u00f3w rz\u0105dowych i organizacji charytatywnych, wynosz\u0105c 250 000 AED. Artyku\u0142 8 zmienia warunki dla przedsi\u0119biorstw, kt\u00f3re chc\u0105 zarejestrowa\u0107 si\u0119 do VAT dobrowolnie. Teraz musz\u0105 wykaza\u0107 FTA, \u017ce \u200b\u200bprowadz\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 w ZEA lub zamierzaj\u0105 dokonywa\u0107 dostaw podlegaj\u0105cych opodatkowaniu. Obejmuje to r\u00f3wnie\u017c dostawy realizowane poza ZEA, kt\u00f3re by\u0142yby opodatkowane, gdyby by\u0142y realizowane w kraju.<\/p>\n\n
W artyku\u0142ach 14, 15 i 16 znajduj\u0105 si\u0119 szczeg\u00f3\u0142owe zmiany dotycz\u0105ce wyrejestrowania podatku, czyli gdy firma przestaje by\u0107 p\u0142atnikiem VAT. Przedsi\u0119biorstwa powinny przejrze\u0107 te aktualizacje, aby upewni\u0107 si\u0119, \u017ce przestrzegaj\u0105 najnowszych zasad. Artyku\u0142 38 usuwa definicj\u0119 \u201eistotnej dzia\u0142alno\u015bci charytatywnej\u201d, co mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na spos\u00f3b, w jaki organizacje charytatywne radz\u0105 sobie ze swoimi zobowi\u0105zaniami VAT.<\/p>\n\n
Dla przedsi\u0119biorstw, kt\u00f3re zapewniaj\u0105 ubezpieczenie zdrowotne swoim pracownikom, artyku\u0142 53 zawiera wa\u017cn\u0105 zmian\u0119. Obecnie podatek VAT naliczony od ubezpieczenia zdrowotnego \u015bwiadczonego pracownikom i ich rodzinom (do jednego ma\u0142\u017conka i trzech dzieci) jest odzyskiwalny, co oznacza, \u017ce \u200b\u200bprzedsi\u0119biorstwa mog\u0105 odzyska\u0107 podatek VAT zap\u0142acony za te us\u0142ugi. Mo\u017ce to obni\u017cy\u0107 koszty dla przedsi\u0119biorstw oferuj\u0105cych \u015bwiadczenia zdrowotne.<\/p>\n\n
Artyku\u0142 55 pozwala przedsi\u0119biorstwom ubiega\u0107 si\u0119 w FTA o zastosowanie okre\u015blonego procentu odzysku przy obliczaniu odzysku podatku VAT naliczonego. Jest to przydatne dla przedsi\u0119biorstw o z\u0142o\u017conych sytuacjach dotycz\u0105cych VAT, poniewa\u017c upraszcza proces okre\u015blania, ile VAT mog\u0105 odzyska\u0107.<\/p>\n\n
W artykule 59 istnieje r\u00f3wnie\u017c nowa zasada dotycz\u0105ca uproszczonych faktur podatkowych. Przedsi\u0119biorstwa nie mog\u0105 ju\u017c wystawia\u0107 uproszczonej faktury podatkowej, gdy zastosowanie ma mechanizm odwrotnego obci\u0105\u017cenia. Mechanizm ten jest stosowany, gdy przedsi\u0119biorstwo kupuje us\u0142ugi spoza ZEA, a nabywca jest odpowiedzialny za rozliczenie podatku VAT.<\/p>\n\n
Kolejn\u0105 wart\u0105 uwagi zmian\u0105 jest artyku\u0142 60, kt\u00f3ry pozwala agentowi na wystawienie noty debetowej w imieniu mocodawcy, pod warunkiem prowadzenia odpowiednich ewidencji. Pomaga to przedsi\u0119biorstwom usprawni\u0107 procedury VAT przy wsp\u00f3\u0142pracy z agentami.<\/p>\n\n
Te zmiany w rozporz\u0105dzeniu wykonawczym dotycz\u0105cym VAT w ZEA s\u0105 szerokie i wp\u0142yn\u0105 na wiele bran\u017c. Dla przedsi\u0119biorstw ze wszystkich sektor\u00f3w kluczowe jest przejrzenie tych zmian w celu zrozumienia ich wp\u0142ywu na ich pozycj\u0119 VAT. Zarz\u0105dzaj\u0105cy funduszami i przedsi\u0119biorstwa zajmuj\u0105ce si\u0119 aktywami wirtualnymi powinny zwr\u00f3ci\u0107 szczeg\u00f3ln\u0105 uwag\u0119 na nowe zwolnienia i przeanalizowa\u0107, w jaki spos\u00f3b te zmiany wp\u0142ywaj\u0105 na odzyskiwanie przez nich podatku VAT.<\/p>\n\n
Retrospektywny charakter niekt\u00f3rych z tych zmian oznacza, \u017ce \u200b\u200bprzedsi\u0119biorstwa mog\u0105 potrzebowa\u0107 przejrze\u0107 poprzednie deklaracje VAT i z\u0142o\u017cy\u0107 dobrowolne o\u015bwiadczenia, je\u015bli zajdzie<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Translation into Polish W dniu 2 pa\u017adziernika 2024 r. Federalny Urz\u0105d Podatkowy (FTA) Zjednoczonych Emirat\u00f3w Arabskich (ZEA) opublikowa\u0142 zmiany w rozporz\u0105dzeniu wykonawczym do dekretu ustawowego nr 8 z 2017 r.,…<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":2020,"comment_status":"closed","ping_status":"","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4],"tags":[],"class_list":["post-2019","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-bitcoin"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bitcoinnewscrypto.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2019","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bitcoinnewscrypto.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bitcoinnewscrypto.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bitcoinnewscrypto.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bitcoinnewscrypto.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2019"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bitcoinnewscrypto.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2019\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2021,"href":"https:\/\/bitcoinnewscrypto.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2019\/revisions\/2021"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bitcoinnewscrypto.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/2020"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bitcoinnewscrypto.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2019"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bitcoinnewscrypto.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2019"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bitcoinnewscrypto.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2019"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}